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税收筹划容易掉进的三个“坑”
来源:www.hjcr88.com | 作者:id1403939 | 发布时间: 2018-05-09 | 1589 次浏览 | 分享到:


要说税收筹划容易掉进的坑先得了解税收筹划的三个目标:①缩税基,用足各类政策,让计税金额瘦身;②降税率,无论所得税还是流转税,都有操作空间,一是做到核算清晰,分开高低税率经济事项;二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策;③延税款,税收筹划未必就能把应纳税额减下去,如若做到了延迟纳税也不错。

  税收筹划是让很多会计人觉得兴奋的话题。为什么这么说?因为有了税收筹划,会计人感觉自身的价值得到了提升。现在很多企业要求会计为企业创造价值,怎么创造价值呢?最容易想到的方向有两个:第一,把公司的资金规划好,让资金创造一部分收益;第二,做税收筹划,为公司减轻税负。这么一来,税收筹划顿时变得高大上了。

  对税收筹划,会计人有不少误解。第一个误区,总以为税收筹划就是要给企业要减少税负,实际上非如此,税收筹划不见得能给企业减税。第二个误区,把税收筹划和偷税漏税没有分清楚;第三个误区,自己对税法没有吃透,当别人把政策用好了,误以为这是税收筹划。下面我具体给大家讲讲这三个误区。

  第一个坑:税收筹划就一定会给企业降低税负吗?

  不见得。税收筹划的目标可以有三个:

  1、缩税基。如果交税时计税依据是100万,如果想办法让计税依据变为了90万,筹划是成功的。

  2、降税率。对企业来说,无论是所得税还是流转税,降税率都有一定的操作空间。先说所得税,有些企业、有些地方,是有相应的优惠政策的,所得税税率不见得都是25%。再说流转税,营改增后,增值税税率分为很多档,如果产品的设计能把高低税率的交互分清楚,一部分收入就能适用低税率。再就是,特定行业、特定地域、特定企业、特定产品、特定事项都可能有特定的优惠政策。只要能把优惠政策用足了,税率就能直接降低了。无论是缩税基还是降税率,都可以使企业的税负绝对减轻。

  3、延税款。虽未能把应纳税额减下来,但能延迟纳税。譬如说,正常的交税是应该3月,但是通过筹划,变成了明年3月份才交,这对公司来说也是非常有利的。这也是成功的筹划。

  这是我要讲的第一个税收筹划的误区。即误以为税收筹划就一定是要给企业减轻税负,如果能让企业延迟缴纳税款也是成功的税收筹划。

  第二个坑:没有把税收筹划和偷逃税分清楚。

  有人说,税收筹划和偷漏税截然不同。我认为这种说法言过其实。其实二者也有相同的地方。相同的地方是什么呢?第一,心理上都是想少给税务局缴纳税款。第二,两种方式都是想挖空心思钻税务的漏洞,或者找变通的办法曲解纳税政策。操作者有自己的小心思,小伎俩。在个人主观方面,税收筹划与偷逃税是一致的。

  不同的地方是什么呢?违法违规的度是不同的。偷漏税肯定违法,税收筹划有一点可以肯定,不违法。税收筹划是否违规呢,这就不好说了。它很可能是利用税务的模糊地带去做反常的操作,或者对纳税事项做强词夺理的解释。税收筹划很可能是违规的。但这个违规很容易掩饰,可以给出很牵强的解释,如对税法理解不透,或者税法上本来就存在这样一种理解,但是他把这种理夸大了。从这方面看,税收筹划与偷漏税的不同主要是程度、性质上面,确实有一定的差异。

  第三个坑:没有吃透税法,误以为不会税收筹划。

  把税法的书老老实实的学习一遍,多研究一些案例,可能比去上税收筹划培训班管用。

  税法里面呢,有很多条款是企业能正常享受的税收优惠政策。因为没有记牢,没有用好,没有把政策用足,结果多交税了,这是工作失误。这是因为你的基本功不扎造成的,与税收筹划没有关系。筹划是指所有的政策都用好了,可是还要钻个牛角尖,为企业再争取一些利益。如果眼前的优惠政策都未能吃透,遑论税收筹划。