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月底作废发票?企业这个小动作会引来税局稽查!
来源: | 作者:id1403939 | 发布时间: 2019-09-06 | 142 次浏览 | 分享到:
最近企业因为作废发票被稽查的案例不在少数,今天我们就来看一个这方面的案例。要提醒大家的是,只要敢违规作废,税务稽查就敢查你!一起来看看——

一、案例重现

原桐乡市国税局政策法规部门的税务人员在专项风险排查中发现,某建材公司每个月领用的增值税普通发票由25份逐渐增加至400份,但发票领用数增加后,该公司申报销售收入与之前相差不大。

经过进一步查证发现,该公司2014年7月才注册成立,自成立以来几乎每个月月初都有领用发票的记录,但一到月底,该公司就会通过开票系统将开出的增值税普通发票大量作废,此举显然不符合经营交易常规。

同样于2014年7月注册成立的某贸易公司,大量作废发票的做法与某建材公司如出一辙。税务人员向票面上的部分受票企业询问核实,证实了他们收到的确实为已通过系统作废的发票。

税务人员进一步核查发现,截至今年5月5日,2户企业从成立开始已合计作废发票5398份,作废金额高达5.71亿元。

在进一步分析2户企业的相关数据时发现,从2014年7月到今年4月,这2户企业存在将开具的增值税普通发票的发票联给受票企业后,又将该发票的电子信息作废的行为。

企业向税务机关申报销售仅有9.8万元,且没有进项税额申报抵扣,存在未购进货物的可能。上述行为已涉嫌虚开增值税普通发票。

至今年6月下旬,税警双方从已掌握的证据看,某建材公司及某贸易公司在无真实业务的情况下,采取月初开票、月底作废的手段,虚开发票共计6000余份,票面涉案金额高达6.5亿元。

受票企业遍布全国各地,受票金额在百万元以上的企业就有近200家,保守估计将直接造成发票收受方企业所在地数千万元巨额税款流失。

根据已掌握的证据,税警双方掌握了作案人员的行踪并蹲点守候,最终将涉嫌虚开发票的徐某、林某抓捕,并依法刑事拘留。

据交代,两人用虚假身份信息分别注册成立公司,申领增值税普通发票,利用微信和互联网发布消息招揽客户,通过支付宝收款、快递送货的方式,在无真实业务的情况下虚开发票,以低价出售给相关客户,并从中获利近百万元。

二、场景提炼

上述案例中,徐某、林某以虚假身份信息分别注册成立某建材公司及某贸易公司,在无真实业务的情况下,采取月初开票、月底作废的手段虚开发票,以低价出售给相关客户,并从中获利近百万元。

另外,企业向税务机关申报销售仅有9.8万元,且没有进项税额申报抵扣,为了躲避侦查,涉案人员采用「流动开票」的方式,IP地址变动频繁,直接造成发票收受方企业所在地数千万元巨额税款流失。